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跨境電商企業的法人架構以及納稅籌劃注意事項

花生財稅·2020年9月30日    上午9:09·企業所得稅·閱讀   513

貨物的流向,資金的流向,出口退稅的處理。
多年來,跨境電商企業在業務快速發展的同時,忽略了稅務合規問題,經過多年的發展,人們對稅務合規的關注也越來越多。因為這一行業涉及到海外業務,相對國內企業來說還是比較復雜的。除業內領先企業做的規范一些外,大多數中小企業在這塊還處于摸索階段。特別是新進這一行的財務負責人,在稅務會計這一行感覺特別緊張。本人在合規過程中公司也是找來德勤、普華的顧問來反復研討,本文結合本人近三年跨境電商企業稅務合規實戰經驗和行業內上市公司業務,希望對該行業的金融從業者有所幫助。

跨境電商企業的法人架構以及納稅籌劃注意事項插圖
第一,符合規定的目的;
跨國界行業稅務合規的架構和注意事項;
當前跨界行業上市公司法人治理結構;
在合規情況下的商品流向;
在合規情況下的資金流向;
第六條在合規下的稅務籌劃和稅務處理;
第七,符合規定的帳務處理;
出口退稅存在的難點;
第一,遵守規則的目的。
一、國家金三系統上線,營改增、增值稅減征這一列動作,對所有行業來說稅務合規將是大勢所趨,與以往的稅務環境已大不相同,無論財務負責人或法人都不太適合在不合規中前進。
跨境電子商務企業由于其出口產品屬于免稅和退稅產品,其合規成本也遠低于國內企業。
老板的觀念跟以前不一樣了,誰都想要遵守規則,安全地經營。
未來需要資本市場有動作,或有并購計劃,資金需要全部入公賬,形成收入。
跨境電子商務合規的架構和注意事項。
一、跨境電子商務企業假定生產、亞馬遜銷售、國內天貓銷售是有的話:有下列法人主體:國內母公司、生產子公司、國內零售子公司、香港子公司(如果企業規模較大,可以再設立海外子公司),還有許多小規模公司。
2.以下是整個架構的組成和控制關系:
第1層:股東,這塊沒什么好說的,就是由誰控制這個企業,詳細的股東出資證明,公司章程都要準備好。
二級:實體店,母公司注冊國內銷售子公司,香港子公司注冊生產子公司。
第3層:小規模納稅人企業,也就是賬戶公司,這塊業務嚴格來說是不合規的,考慮到跨國企業的特殊情況,香港公司和這些小規模企業簽訂了信息授權協議,賬戶中的存貨和銷售都被納入了香港公司的賬戶中,用于報稅。
目前,公司是年銷售額50億美元的跨國上市公司。
一,傲慢的人。
主營:傲基科技股份有限公司為母公司,傲基國際為香港子公司,深圳傲科海為生產和采購子公司,其他主營基本無經營業務。
4.合規下的商品流向和票流情況:
無論是跨國零售,還是國內零售,商品都是核心,每個人都是圍繞著商品來做,分析如此,納稅也是如此。
只有貨物的流向、合同、發票、ERP上線、納稅等工作都清楚了。
一是由生產分公司采購原材料,生產成存貨賣給母公司,母公司批發給香港公司,香港公司進行零售。
二是母公司直接采購成品可享受退稅政策;
三:少數不能開發票的供應商,由香港公司購買,香港公司不需要發票。
各公司間的定價主要結合了公司的納稅計劃,這是財務主管們關注的問題。
5.符合規定的資金流向。
貨物回流就是資金的回流,細節點就是海外平臺帳單中首先提及第三方,第三方在提及銀行。
第六,遵守稅收法律法規。
核心還是看業務的分布情況:
第一,核心要點:
分清業務分布,員工勞動合同與對應的法人主體簽訂,工資社保與對應的公司繳納;
各項費用的合同、發票、付款要分清對應的法人主體,這塊業務量很大很容易亂。
三、公司之間的商品定價要考慮到每一家公司的資金和納稅計劃,也就是說,每一家公司收到的回款至少要支付給本公司。二是公司向哪一家公司納稅。
身為財務負責人這一塊一定要統籌全盤,否則合同、發票、資金就會亂七八糟。
第二,公司的納稅情況。
生產子公司:增值稅,個人所得稅,企業所得稅。
2.國內母公司:增值稅(向國內公司批發),出口退稅(注意外匯兌換成本),跨境免稅服務備案(代理業務),個人所得稅,企業所得稅。
香港公司:香港利得稅。
國內零售企業:國內增值稅,個人所得稅,企業所得稅。
第七,帳務處理是否符合規定。
業務規劃仍然是核心(非常重要):
看著這個企業的分布,資產,負債,收入,費用實際上已經是一目了然了。
重點關注香港子公司:賬單的收入和支出要分別確定,并以賬單作為憑證附件,以供審核。
出口退稅面臨的困難與對策
注冊香港公司,檢驗檢疫局,工商局,稅務局,中國電子口岸這些材料準備好了就不用多說了,可以找代理去辦理。
二、具體退稅流程:供應商開來發票,母公司向香港公司報關(報關單、銷售合同、銷售發票(可不開具)),收匯后可退稅款勾選認證,國稅局讀取信息后可開始退稅。把它做一遍就行了。
換匯成本不要過高,否則會影響退稅,核心是制定出口價格。
報關單的名稱和單位,必須與購貨名稱和單位一致。
在供貨商開發票之前一定要對供貨商進行摸底,在供貨商那里發票有問題,直接會影響到您,這個事情一定要注意。

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